闵行区科技计划项目立项会议闵行区科委科技项目科一项目经费的会计处理执行企业会计制度的企业应设专项应付款科目执行行业会计制度的企业应设其他应付款或长期应付款科目核算方式比照企业会计制度要求核算一项目经费的会计处理收到专项资金时借记银行存款科目贷记专项应付款科目拨款项目完成后形成固定资产的部分并按规定留给企业的应按实际成本借记固定资产等科目贷记在建工程科目同时借记专项应付款科目贷记资本公积拨款转入科目形成产品并按规定留给企业的应按实际成本借记库存产品等科目贷记生产成本科目同时借记专项应付款科目贷记资

　　闵行区科技计划项目立项会议 闵行区科委 科技项目科 一、项目经费的会计处理 执行《企业会计制度》的企业，应设“专项应付款”科目； 执行《行业会计制度》的企业，应设“其他应付款”或“长期应付款”科目，核算方式比照《企业会计制度》要求核算。 一、项目经费的会计处理 1、收到专项资金时，借记“银行存款”科目，贷记“专项应付款”科目。 2、拨款项目完成后，形成固定资产的部分并按规定留给企业的，应按实际成本。 借记“固定资产”等科目，贷记“在建工程”科目；同时，借记“专项应付款”科目，贷记“资本公积-拨款转入”科目。 3、形成产品并按规定留给企业的，应按实际成本。 借记“库存产品”等科目，贷记“生产成本”科目，同时，借记“专项应付款”科目，贷记“资本公积”。 一、项目经费的会计处理 4、未形成资产需核销的部分，报经批准后 借记“专项应付款”科目，贷记“生产成本”、“在建工程”科目。 5、拨款项目完成后，如有拨款结余按规定需上交的。 借记“专项应付款”科目，贷记“银行存款”科目。 二、项目经费的使用 项目申请表“预算表” 验收申请报“决算表” 二、项目经费的使用 1、材料费：指研发项目过程中所需要消耗 的各种原材料、辅助材料、低值易耗品、元器件、试剂、实验动物、部件、外购件、包装物的原价、运输、装卸、整理等费用。 2、人工费：指参加项目研发人员的劳务性费 用以及引进人才的费用。标准为负责人5000元/人月、高级研究人员3000元/人月、参与人员2000元/人月。列支总额一般不得超过资助总额的20%；软件开发类项目，控制在资助总额的50%以内。 二、项目经费的使用 3、设备费：指项目研发过程中发生的仪器、设备、 样品、样机购置、试制费用；以及为此发生的运输、包装、装卸、安装和零星土建的费用。其中从国外引进的购置费包括海关关税和运输保险费用。现有仪器设备使用费及租用费可在间接费用中列支。 4、测试化验与加工费：指研发项目过程中支付 给外单位（包括课题依托单位内部独立核算单位）的检验、测试、化验、加工等所支付的费用。 二、项目经费的使用 5、专家咨询费：指进行项目研发过程中开展专家咨询、项目成果鉴定（验收）等所发生的费用。 6、文献和知识产权事务费：研究过程中需要支付的出版费、资料费、专业软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请以及其他知识产权事物等费用。打印、复印、印刷、制版、照相、文献检索入网费及书籍购买费等各项费用可在该项预算中列 支。 二、项目经费的使用 7、会务费：指项目研发过程中为组织开展学术研讨、业务交流以及协调项目等会议活动而发生的相关费用。 8、其他直接费用：是指除上述各项费用以外其他直接用于研究费用，数额较大时应作详细说明并单独列示。如燃料与动力费、国际合作交流费等。 9、房屋占用费：指为项目研发而发生的实验室、厂房等房屋租赁费、零星土建工程费、房屋修缮费等费用补助支出。 二、项目经费的使用 10、直接管理人员费用：项目实施单位直接为科技项目服务的管理人员费用 。 11、间接费用：是指除上述各项费用以外其他直接用于研究费用，如：项目承担单位日常水、电、气、暖消耗且不能单独计量和核算的费用的补助支出。申请资助的间接费用不得超过资助总额的10%。 12、对照任务书中的预算表与验收申请书中决算表。项目经费原则上应主要用于直接费用。 三、项目执行 1、按照申请/计划任务书执行：研究内容、计划进度、考核指标（技术、经济、专利）等。 2、变更。主要指企业名称、开户银行、项目负责人、联系人等信息产生变化。 研究内容、指标不能随便变更，专家是据此进行评审的，如特殊原因要变更，必须向区科委提交书面申请，并充分说明变更理由。 企业名称发生变化，需向区科委提交更名后的公司营业执照复印件 、上海市工商行政管理局出具的“企业名称变更登记通知书”复印件。 企业账号发生变化，企业可自行登录“闵行区科创服务平台”申报系统中点击“基本信息”进行修改。 四、项目验收 1、验收流程： 闵行区科创服务平台 “验收申请表” 按照验收申请清单打印一套完成纸质材料 区科委科技项目科初审 验收 四、项目验收 正常验收：项目执行单位必须按照“申请/计划书” 中填报的计划验收时间按时在区“闵行区科创服务平台” 申报系统中提交验收申请表。 提前验收：项目执行1年以后如各项指标已完成，项目单位可向区科委提出提前验收书面申请，初审后确实已全面完成，可提前验收。 特别强调：从2016年开始企业申报科技项目均按照新一轮“闵行区科技项目管理办法”操作，项目到计划验收时间内还未完成大部分指标，不满足验收条件的，均按照“结题”、“不合格”处理。（区别：没有项目延期） 四、项目验收 2、验收材料清单 1) 验收申请表； 2）项目工作总结报告； 3）项目计划任务书； 4）企业财务报表：项目执行期间年度财务报表（资产负债表、现金流量表、利润表）及验收上月度财务报表； 5）权威机构（具有检测资质）出具的检测报告； 6）项目在执行期内获得的相关的证书及附件材料，如专利证书； 7）100%销售发票清单、60%发票复印件； 8）审计报告（仅适用于重大产业技术攻关项目）。 9）具体内容可参见“闵行科创服务平台”——“表格下载”——“科技项目验收材料”。 检测标识 四、项目验收 验收申请表几点注意的地方： 技术考核指标需与申请/计划书上的一致 经济考核指标需与申请/计划书上的一致 依据技术考核指标逐条进行描述，写清实际完成的情况。 依据经济考核指标写明实际销售额、利润、缴税情况、出口额等信息。 四、项目验收 验收申请表几点注意的地方： 专利必须是项目执行期内申请或者授权，申请或授权证明必须第一申请人或第一权利人为项目申请单位。 区科委资助资金使用情况，说明共资助多少钱，已拨付金额用在哪些支出项目中，多少为企业自垫，待按期验收合格后拨付 四、项目验收 其他几点说明： 1、验收申请表、总结报告、财务报表相关数据必须保持一致性。 2、检测报告的检测内容与技术考核指标具有对应性。 3、检测报告的检测时间是在项目立项后。 （注：所有附件材料的时间均是项目立项后） 四、项目验收 其他几点说明： 4、企业提供的检测报告中，如检测内容与技术考核指标不对应，则须在验收材料中提供用户报告2-3份（用户必须具有代表性）。 5、验收材料中所附发票清单的发票名称如与验收项目不一致且出入较大，则须在验收材料中提供有关的销售合同（合同需具有代表性）及相关情况说明。 四、项目验收 验收结论 1、合 格：项目较好完成考核指标，出具验收合格证书，全额拨付资助经费余款。 2、基本合格：项目基本完成考核指标，签发验收合格证书，拨付50%资助经费余款。 3、结 题：由于特殊原因没完成考核指标，不发验收证书，停拨资助余额，在验收当年不得申报各类科技计划项目。 4、不 合 格：没有完成考核指标且差距较大，不发验收证书，停拨资助经费余额，在验收当年及下年度不可申报各类科技计划项目。 四、项目验收 验收结论 有以下情况之一的，原则上作为结题或不合格处理 1、如遇不可抗力而造成项目不能实施的； 2、项目执行期超过2年的； 3、验收材料中有造假行为，或项目承担单位无法提供有效材料证明考核指标完成情况的真实性。 涉嫌恶意骗取项目经费的项目，项目承担单位应返还已拨付的经费，且将项目承担单位列入不诚信单位。 五、相关信息 1、上海市科研计划课题预算编制要求的说明 2、闵行区科技计划项目管理办法 3、浦东新区科技发展基金资助项目经费的会计处理/web/JJInfo/xmjfkjcl.asp 4、联系电话 程晓桦 陈红 谢 谢

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